Consiliul Județean Neamț și instituțiile subordonate, prejudicii substanțiale. Sporuri ilegale, achiziții dubioase cu medicamente pentru afecțiuni oncologice, contabilitate vraiște
O acțiune de verificare a activității Consiliului Județean Neamț aferentă anului 2023, realizată de către auditorii Camerei de Conturi Neamț anul trecut, a scos la iveală grave abateri de la legislația în vigoare, ce pun în lumină modul în care angajații, plătiți regește ca să gestioneze eficient banii publici, își îndeplinesc sarcinile de serviciu.
Bani plătiți ilegal pe diferențe salariale și sporuri
Raportul de audit extern, recent întocmit, evidențiază majorarea ilegală a cheltuielilor de personal în anul verificat, 2023, cu valoarea totală de 186.221 de lei, bani ce trebuie recuperați până la jumătatea lunii martie a acestui an.
Spre exemplu, secretarul județului Neamț a primit ilegal diferențe salariale în valoare totală de 7.680 de lei, aferente perioadei martie 2022 – martie 2023.
La Teatrul Tineretului Piatra-Neamț, s-a constatat că cheltuielile de personal au fost majorate, în mod nelegal, cu suma de 90.632 de lei, bani ce au reprezentat sporul pentru condiții grele, în valoare brută, personalului care nu era încadrat conform „Anexei III Familia ocupațional de funcții bugetare „Cultură”, Cap.I. Salarii de bază din instituții de spectacole sau concerte naționale ori de imporranță națională din Legea nr.153/1017 privind salarizarea personalului plătit din fonduri publice”, arată raportul.
Tot la Teatrul Tineretului, auditorii au descoperit că instituția nu a recuperat de la Fondul Național de Sănătate, în termenul de 90 de zile, indemnizațiile pentru concedii medicale, de 6.131 de lei, plătite angajaților, încă din perioada ianuarie 2018 – septembrie 2019.
La Spitalul Județean de Urgență Piatra-Neamț, angajații din secția ATI au primit sporul pentru condiții deosebit de periculoase, de 75%, în lunile ianuarie și februarie 2023, fără a avea la bază vreun documente justificativ din care se rezulte respectarea condițiilor impuse de lege, valoarea prejudiciului însumând 87.909 lei.
Podul de la Luțca și elaborarea documentației tehnice
Consiliul Județean Neamț trebuie să recupereze și suma de 57.440,37 de lei cheltuită ilegal pe servicii de elaborare a documentației tehnice de obținere a avizelor, precum și avizele necesare lucrărilor de dezafectare a albiei afectate de prăbușirea podului de peste râul Siret, de la Luțca.
„Fondurile bugetare din anul 2023 ale UAT Neamț au fost diminuate cu suma de 57.440,37 de lei, reprezentând servicii de elaborare a documentației tehnice de obținere a avizelor, precum și avizele necesare lucrărilor de dezafectare a albiei afectate de prăbușirea podului de pe DJ 207 A, km6+591, peste râul Sirect, la Luțca, județul Neamț, potrivit raționamentului asumat și de autoritatea contractantă și care se impune a fi recuperată”, potrivit raportului de audit financiar.
Spitalul nu a făcut nimic ca să-și recupereze banii
La Spitalul Județean de Urgență Piatra-Neamț, auditorii au mai constatat că angajații cu atribuții în domeniu nu au procedat la recuperarea unor cheltuieli în suma de 51.925,51 de lei, în termenul legal de prescripție. Acestea se referă la faptul că în contabilitate au fost înregistrate facturi emise către o societate, în valoare de 31.270,08 lei, reprezentând contravaloarea utilităților aferente perioadei august 2015 – decembrie 2016, pentru care nu au fost întreprinse toate măsurile de recuperare, existând riscul prescrierii.
De asemenea, pentru suma de 20.655,43 de lei, reprezentând cheltuieli efective ocazionate cu asistența medicală acordată persoanelor cărora le-au fost aduse daune sănătății prin faptele altor persoane, nu s-au întreprins demersuri pentru recuperarea acesteia în termenul legal de prescripție.
Greu cu ținerea contabilității confom cu legislația
În ceea ce privește evidența contabilă, atât Consiliul Județean Neamț, cât și instituțiile subordonate nu au putut face nicio excepție, aceasta fiind ținută pe lângă lege.
Ca și exemplu, angajații au raportat date eronate în situațiile financiare prin supraevaluarea unor active cu suma de 2,21 de milioane de lei, din care 1,27 de milioane de lei au reprezentat menținerea în evidența contabilă a unor poduri care au fost demolate în perioada 2020 – 2023, pentru a fi construire altele pe aceleași amplasamente. 832.866,71 de lei a reprezentat majorarea valorii de intrare în cazul podurilor noi finalizate, respectiv a costurilor aferente celor aflate încă în execuție la 31 decembrie 2023. Această sumă a reprezentat, practic, cheltuielile generate de demolarea podurilor vechi pe amplasamentul cărora au fost ridicate altele noi.
„Potrivit reglementărilor contabile aplicabile, cheltuielile de demolare reprezintă cheltuieli ale perioadei și nu sunt incluse în valoarea de intrare a activelor noi imobilizate intrate în patrimoniul entității”, arată raportul, ceea ce ar fi trebuit să știe și contabilii CJ-ului.
De altfel, cele 21 de poduri le-au dat mari bătăi de cap și celor care țin inventariul bunurilor județului, care nu au reușit să le evidențieze, în mod corespunzător, în documente, trădând gestionarea ineficientă a proprietății publice a CJ.
Tot la acest capitol, al contabilității, auditorii au mai descoperit că situațiile financiare anuale ale CJ Neamț au fost denaturate prin supraevaluarea veniturilor aferente exercițiului bugetar 2023, cu suma de 5,28 de milioane de lei, prin „recunoașterea unor venituri aferente anilor anteriori”.
Recomandarea audorilor a fost ca angajații CJ-ului să aplice corect cadrul de raportare financiare, „astfel încât elementele prezentate în situațiile finaciare să fie evaluate în conformitate cu principiile contabile generale”.
Un bilanț pe hârtie, altul în sistem
Raportul mai evidențiază că bilanțul depus în format letric la Administrația Județeană a Finanțelor Publice Neamț de către cei din CJ conținea sume mai mari cu 36.200 de lei față de bilanțul generat din aplicația Forexeburg (platformă informatică online cu ajutorul căreia instituțiile publice raportează electronic situațiile financiare).
Înregistrări eronate și la instituțiile subordonate
Nereguli în contabilitate au fost descoperite și la Teatrul Tineretului (înregistrarea eronată a biletelor de spectacole fiscalizate în perioada 2019 – 2023, la valoarea nominală, respectiv, la prețul de vânzare, bilete care, în fapt, nu au fost vândute și care nu mai pot fi valorificate), la Complexul Muzeal Național Piatra-Neamț (înregistrarea eronată a biletelor de acces în muzeu și a publicațiilor cu valoarea nominală, respectiv la prețul de vânzare al acestora, bilete și publicații care, în fapt, nu au fost valorificate până la finele anul 2023) și la Direcția de Administrare a Parcului Ceahlău (aceeași problemă, a biletelor de acces în parc nevalorificate și înregistrate eronat în contabilitate).
La Centrul de Îngrijire și Asistență a Persoanelor Adulre cu Dizabilități Târgu-Neamț au fost efectuate plăți pentru reparații capitale – investiții, dar au fost înregistrate eronat în contabilitate, în contul de cheltuieli.
Probleme în contabilitate au fost depistate și la Centrul Școlar pentru Educație Incluzivă Roman, unde bilanțul nu a reflectat imaginea fidelă și reală a patrimoniului acestuia.
Hrana elevilor, cumpărată fără procedură
Ilegalități au fost constatate și în ceea ce privește achizițiile publice. În acest context, metoda de calcul a valorii estimate, în cadrul procesului de organizare a achizițiilor publice, a condus la alegerea incorectă a procedurilor de achiziție, prin nerespectarea pragurilor valorile prevăzute de lege.
Spre exemplu, la Centrul Școlar pentru Educație Incluzivă Târgu-Neamț, în 2023, au fost efectuate achiziții de alimente „toate răspunzând unei singure necesități – prepararea meniurilor și servirea mesei pentru elevii interni în cadrul cantinei unității, fără a lua în calcul valoarea estimată cumulată totală a acestora, la stabilirea modalității de atribuire a contractului de achiziție. (…) Din situația plăților înregistrate (…), valoarea alimentelor procurate în anul 2023 pentru prepararea mesei elevilor s-a ridicat la valoarea totală de 442.000 de lei, iar achiziția acestora a fost realizată direct de la mai mulți operatori economici, deși valoarea estimată a achizițiilor impunea aplicarea unei proceduri simplificate”.
Ileglități la achizionarea medicamentelor pentru afecțiuni oncologice
La Spitalul Județean de Urgență Piatra-Neamț, în 2023, au fost efectuate achiziții de materiale sanitare, respectiv de „medicamente utilizate în schemele de tratament a afecțiunilor oncologice, în baza unor contracte încheiate cu furnizorii, urmare a desfășurării unor proceduri de negociere fără publicarea unui anunț de participare, fără să fie justificat, în mod corespunzător, caracterul de excepție în utilizarea acestei proceduri de atribuire și fără să fie demonstrată îndeplinirea vreunei condiții impuse de articolul din Legea nr. 98/2006”.
În mod concret, în 2023, Spitalul Județean de Urgență Piatra-Neamț a desfășurat „32 de proceduri de negociere fără publicarea unui anunț de participare, în urma cărora au fost încheiate 288 de contracte de furnizare de materiale sanitare, în valoare totală de 3.461.414,39 de lei, fără TVA; 16 proceduri de negociere fără publicarea unui anunț de participare, urmare cărora au fost încheiate 83 de contracte de furnizare a medicamentelor utilizate în schemele de tratament a afecțiunilor oncologice, în valoare totală de 20.038.325,44 lei, fără TVA. Prin urmare, în mod obiectiv, nefiind întrunită niciuna dintre condițiile prevăzute la art. 104 din Legea 98/2016. Spitalul Județean de Urgență Piatra-Neamț nu avea dreptul de a aplica procedura de negociere fără publicarea prealabilă a unui anunț de participare, însă avea obligația de a aplica procedurile de licitație deschisă sau licitație restrânsă în atribuirea contractelor de furnizare a materialelor sanitare, respectiv a medicamentelor oncologice”.
Au umplut biroul într-un an
În ceea ce privește activitatea de audit public intern a CJ-ului, aflat sub directa subordonare a președintelui CJ (până în martie 2023 – Ionel Arsene, ulterior – Ion Asaftei), acesta era, în momentul verificării, prevăzut cu patru posturi de execuție. Auditorii au constatat că toate cele patru posturi au fost ocupate pe parcursul anului 2023.
N.R.
⚠️ ️️Articolele publicate de ATACUL.RO nu pot fi preluate decât în limita a 500 de caractere şi obligatoriu cu citarea sursei (indicarea link-ului este obligatorie). În caz contrar, ne rezervăm dreptul de a ne adresa instanței de judecată.