Achiziții ilegale la Primăria Roznov, Direcția de Asistență Socială și Liceul „Ghe. Ruset Roznovanu”. Contract încheiat înainte de publicarea ofertei

O misiune de audit, realizată de Camera de Conturi Neamț și finalizată în urmă cu câteva zile, ce a vizat Primăria Roznov, Direcția de Asistență Socială și Liceul „Ghe. Ruset Roznovanu”, arată cum legislația, deși foarte clară, fără loc de interpretări, a fost călcată efectiv în picioare. A fost una dintre puținele misiuni în care auditorii au adus în discuție sancțiunile contravenționale pentru încălcarea flagrantă a legii.

Auditorii au evaluat respectarea prevederilor legale cu privire la plățile pentru bunuri și servicii efectuate în anii 2022, 2023 și 2024, iar multiplele abateri constatate au determinat formularea de recomandări pentru intrarea în legalitate, ce trebuie îndeplinite până la finele lunii iunie.

În timpul verificărilor la Liceul „Ghe. Ruset Roznovanu” și la Direcția de Asistență Socială Roznov, enități subordonate primăriei, ce au vizat perioada 2022 – 2024, au ieșit la iveală ilegalități în privința programului anual de achiziții publice, fapt care a avut ca și consecință  „imposibilitatea utilizării programului anual al achizițiilor publice pentru planificarea şi monitorizarea portofoliului de procese de achiziție la nivel de autoritate contractantă și pentru planificarea resurselor necesare derulării proceselor, precum şi în neefectuarea sau în efectuarea formală a justificării necesității achiziției, prin intermediul referatului”, arată auditorii.

În fapt, cele două entități nu au elaborat şi nu au actualizat programul anual al achizițiilor publice în conformitate cu reglementările legale, având în vedere faptul că nu toate achizițiile efectuate se regăsesc în programul anual al achizițiilor publice.

La Direcția de Asistență Socială Roznov nu a fost elaborat sau prezentat programul anual al achizițiilor publice pentru anul 2023, deşi în SEAP figurează numeroase achiziții directe realizate de entitate.

La Liceul „Ghe. Ruset Roznovanu”, programele anuale ale achizițiilor publice aferente anilor 2022, 2023 şi 2024 au fost elaborate ulterior aprobării bugetului local, contrar prevederilor legale. Documentele prezentate auditorilor nu respectau formatul şi structura obligatorie stabilite prin Ordinul ANAP nr. 281/2016, în special în ceea ce priveşte evidența achizițiilor directe

„În mod corelativ, U.A.T. Roznov şi entitățile subordonate nu au îndeplinit obligația legală de a publica un anunţ într-o secţiune dedicată a website-ului propriu/ANAP sau a SEAP, însoţit de descrierea produselor, serviciilor sau lucrărilor care urmează a fi achiziţionate. Totodată, autoritățile contractante nu au procedat trimestrial, la transmiterea în SEAP a unei notificări cu privire la achizițiile în cauză, care să cuprindă cel puţin obiectul, cantitatea achiziționată, valoarea şi codul CPV”, potrivit raportului întocmit de Camera de Conturi Neamț.

Servicii de catering pentru seniori alese incorect

La Direcția de Asistență Socială Roznov, auditorii au mai constatat că metoda de calcul a valorii estimate a condus la alegerea incorectă a procedurii de achiziție în cazul hranei asigurate seniorilor de la Căminul de Bătrâni Roznov și, totodată, nerespectarea pragurilor valorice prevăzute de lege.

Astfel, Direcția de Asistență Socială Roznov a achiziționat servicii de catering de la un furnizor, atât prin achiziții directe în SEAP, cât și prin note de comandă offline. Valoarea cumulată a acestor achiziții, în anul 2023, a fost de 419.638,18 lei (fără TVA), depășind pragul valoric de 270.120 lei în vigoare la data efectuării achiziției, care ar fi conferit entității verificate dreptul de a achiziționa direct serviciile menționate. În aceste condiții, entitatea avea obligația de a aplica o procedură competitivă. Achizițiile directe realizate în SEAP au fost efectuate lunar, iar conform prevederilor contractuale, prestatorul s-a angajat să furnizeze servicii de catering pentru Căminul pentru Persoane Vârstnice, în perioada 12.04.2023-31.12.2023, la prețul de 35,78 lei/porție zilnică.

„Potrivit legislației în vigoare, atunci când sunt achiziționate mai multe servicii care au acelaşi cod CPV sau coduri CPV diferite, dar care deservesc aceeaşi activitate reprezentând scopul principal al contractului, valoarea estimată a contractului trebuie determinată prin cumularea valorilor tuturor acestor servicii la nivelul întregului an bugetar. Valoarea astfel rezultată se compară cu pragurile prevăzute la art. 7 alin. (5) din Legea nr. 98/2016, în vederea stabilirii procedurii de achiziție aplicabile. În anul 2024, până în luna mai, entitatea a continuat achizițiile prin note de comandă offline către acelaşi furnizor, fără contract şi fără procedură competitivă. În această perioadă, prețul unitar al porției zilnice a crescut de la 35,78 lei la 43,68 lei (fără TVA), majorare acceptată în lipsa unei concurențe reale, ceea ce contravine principiilor transparenței, economicității şi eficienței utilizării fondurilor publice. Modul de efectuare a achizițiilor indică fragmentarea achiziției unor servicii care aveau caracter recurent, predictibil şi necesar. Această practică a condus la evitarea aplicării unei proceduri de atribuire conforme cu legislația achizițiilor publice”, mai arată auditorii.

Pentru unele servicii și lucrări, auditorii au constatat că nu au fost întocmite referate de necesitate, nefiind astfel justificată necesitatea achizițiilor respective.

„Din referatele de necesitate întocmite nu rezultă modul în care autoritatea contractantă a stabilit valorile estimate ale acestor achiziții, calculele efectuate de către aceasta sau ofertele în baza cărora a stabilit prețurile de achiziție, conform prevederilor legale”, arată Camera de Conturi Neamț

Contract încheiat cu 5 zile înainte de lansarea publică a ofertei 

Tot la capitolul achiziții publice au fost identificate nereguli în privința succesiunii etapelor achiziției directe. Astfel, în cazul unei lucrări, contractual a fost încheiat înainte lansării ofertei pe SEAP, cu 5 zile.

„Referitor la contractul de lucrări având ca obiect ,,Montaj calorifere Şcoala Profesională”, în cadrul Liceului „Ghe. Ruset Roznovanu, acesta a fost încheiat la data de 15.07.2022, în timp ce oferta aferentă achiziției directe a fost publicată în SEAP la data de 20.07.2022, respectiv la un interval de cinci zile ulterior încheierii contractului. Această situație evidențiază nerespectarea succesiunii etapelor achiziției directe, cu impact asupra transparenței şi a trasabilității procesului de achiziție. Totodată, publicarea ofertei ulterior angajării contractuale a limitat concurența şi a afectat fundamentarea corectă a angajamentului legal, reflectând o aplicare eronată a cadrului normativ în materie de achiziții directe”, au descoperit auditorii.

Mobilier și aparatură birotică achiziționate deși era interzis

Direcția de Asistență Socială Roznov a fost depistată că a achiziționat, în 2024, mobilier și aparatură birotică, chiar dacă legislația interzice expres acest lucru.

Fapta, spun auditorii, se sancționează contravențional, potrivit Legii privind finanțele publice locale, care prevede că „Nicio cheltuială nu poate fi înscrisă în bugetele prevăzute la art. 1 alin. (2) şi nici nu poate fi angajată și efectuată din aceste bugete, dacă nu exista bază legală pentru respectiva cheltuială”, amenda fiind de până la 1.500 de lei.

Angajații DAS Roznov, în referatul de necesitate, au justificat necesitatea acestor achiziții ca fiind „pentru amenajarea spațiului interior administrativ”.

Vizita în teren a auditorilor a relevat faptul că mobilierul era destinat dotării a trei spații de birou, iar răspunsul formulat a confirmat faptul că bunurile au fost achiziționate în vederea ,,asigurării unui spațiu pentru specialişti – asistent social, psiholog, resurse umane, contabilitate”. Astfel, pe 5 februarie 2024, sau fost achiziționate, în mod direct, prin intermediul catalogului electronic publicat în SEAP, corpuri de mobilier şi obiecte de inventar de natura acestora, în sumă totală de 40.876 de lei.

Lucrări de 24,83 mp în plus la plată, în minus pe teren

La Grădinița Slobozia, au fost constatate cheltuieli fără contraprestație în cazul lucrărilor de termoizolare în valoare de 71.956 de lei, în sensul că au fost plătite cantități mai mari față de cele puse efectiv în opera, diferența neexecutată fiind de 24,83 mp, dintr-un total de 49,92 mp facturați/decontați, la „termosistem pentru soclu, polistiren extrudat 2 cm, aplicat pe soclu din zidărie/beton, montaj cu dibluri”, rezultând un prejudiciu de 5.479 de lei.

Cheltuieli duble cu transportul deșeurilor

La Primăria Roznov, auditorii au descoperit că au fost dublate nejustificat cheltuielile de transport ale deșeurilor reziduale, valoarea prejudiciului fiind de 14.685 de lei.

„În urma verificărilor efectuate asupra operațiunilor privind serviciile de salubrizare la UATO Roznov s-a constatat includerea în fundamentarea tarifelor şi facturarea dublă a cheltuielilor aferente transportului deşeurilor reziduale rezultate din procesul de sortare, atât în cadrul tarifului de sortare, cât și în cadrul tarifului de transfer la depozitul conform Girov. (…)În concluzie, acelaşi serviciu de transport al deşeurilor reziduale rezultate din sortare a fost fundamentat şi facturat de două ori, ceea ce a condus la dublarea nejustificată a cheltuielilor de transport şi la majorarea nejustificată a valorii facturate către autoritatea contractantă”, potrivit documentului.

Au depășit cheltuiala cu abonamentele de telefonie

Deși legea prevede cheltuieli lunare cu abonamentul de telefonie mobile de maximum 35 de lei, fără TVA/lună/aparat de telefonie, în 2024, atât la Primăria Roznov, la Liceul ,,Ghe. Ruset Roznovanu”, cât și la DAS Roznov, acestea au fost depășite cu peste 7.300 de lei, cu majorări de întârziere, din care peste 2.000 de lei, la primărie, peste 4.000 de lei, la liceu și peste 1.000 de lei, la DAS. Tot legea stipulează că: ,,Eventualele depăşiri ale costului de achiziție pentru aparatele de telefonie mobilă sau ale costurilor cu abonamentele lunare de telefonie mobilă sunt suportate de personalul încadrat beneficiar al serviciilor de telefonie mobilă”.

Angajații primăriei și ai DAS au achitat prejudiciul în timpul misiunii. Personalul liceului urmează să achite banii bugetului local.

Investiții din banii de la „Bunuri și servicii”

Aplicarea prevederilor legale după ureche atât la Primăria Roznov, cât și la liceul din oraș a dus la plata ilegală a unor investiții de la „Bunuri și servicii”.

Astfel, cele două entități au efectuat plăți de natura cheltuielilor de investiții din creditele bugetare aprobate pentru bunuri şi servicii, deşi lucrările executate întruneau toate caracteristicile unor investițiilor și nu unor reparații curente.

Spre exemplu, lucrările de modernizare a unor străzi și intersecții reprezenta o investiție și nu o reparație curentă.

La Liceul ,,Ghe. Ruset Roznovanu”, lucrările de termoizolare a Grădiniței Slobozia și lucrările de izolație termică și reparații  ale Corpului B a liceului reprezintă, în realitate, cheltuieli de capital (investiții) ce nu puteau fi decontate de la,,Bun uri şi servicii”, întrucât nu se încadrează în categoria reparațiilor curente.

„Totodată, angajarea acestor cheltuieli nu respectă prevederile Legii finanțelor publice locale nr. 273/2006 privind investițiile publice, întrucât nu au fost incluse în programul de investiții şi nu au fost aprobate ca lucrări de capital”.

Valoarea erorii constatate, de 1.139.144,87 lei, reprezentă plăți pentru cheltuieli de natura investițiilor atât la nivelul Primăriei Roznov, cât şi la nivelul Liceului,,Gh. Ruset Roznovanu” efectuate din credite destinate Titlului „Bunuri și servicii”.

N.R.